|
|
||||||||||||||||
| Piatok 6.Apríla 2001 | |||||||||||||||||
|
 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Analýzy - manažérska nadstavba systému SPINFinančná analýza a plánovanie sú neoddeliteľnou súčasťou činnosti každého podniku. Aby bolo rozhodovanie v podniku efektívne, aby bolo možné prijať opatrenia na zlepšenie existujúceho stavu, je potrebné vychádzať zo skutočnosti a vedieť identifikovať nezdravé miesta. S cieľom jednoduchého získania potrebných informácií spoločnosť Datalock, a. s., vyvinula modul Analýzy. Sú súčasťou informačného systému SPIN. Patria do tzv. manažérskeho informačného systému (MIS), čiže k nástrojom na podporu rozhodovania riadiacich pracovníkov. Základ systému tvoria tzv. dátové sklady, z ktorých následne vychádzajú finančné analýzy, marketingové štatistiky, plánovanie a analýzy odchýlok. Analýzy sledujú dva hlavné ciele: poskytovať informácie o skutočnom finančnom stave a poskytovať nástroje na plánovanie do budúcnosti. Vstupné údaje sa najčastejšie čerpajú zo základných modulov ako podvojné účtovníctvo, logistika, no využiť je možné aj podklady z miezd či ktorejkoľvek inej aplikácie Podstatou finančných analýz je sledovanie vývoja finančnej situácie podniku a trendov. Od kvality finančnej situácie sa odvíjajú reakcie okolia. Ohlasom na finančnú situáciu je správanie sa investorov, bánk, obchodných partnerov a súčasne sa tento stav premietne i v kvalite predávaných produktov. Finančné analýzy identifikujú a následne pomáhajú vyhodnocovať elementy ovplyvňujúce finančnú situáciu, odhaľujú slabé a silné miesta podniku. Sú východiskovou fázou rozhodovacieho procesu. Dôležité je, že nejde len o statické hodnoty, všetko je sledované v čase a dôležité sú trendy vývoja. Údaje, z ktorých finančné analýzy vychádzajú, tvoria predovšetkým výkazy: - bilancia (súvaha) ako východisko pri analýze likvidity a zadlženosti podniku, - výkaz ziskov a strát (výsledovka) ako východisko pri analýze činiteľov tvoriacich hospodársky výsledok - prehľad o peňažných tokoch (cash flow) ako východisko pri analýze kladných a záporných tokov hotovosti - Hlavná kniha - Hospodárske výsledky stredísk Uvedené a ďalšie výkazy (Hospodárske výsledky za organizačnú štruktúru, Hospodárske výsledky za ekonomické objekty - zákazky, Hlavná kniha - účtovná osnova z Podvojného účtovníctva) využíva pri výpočtoch i sám modul Analýzy. Výkazy sa preberajú z podvojného účtovníctva. Sú zdrojom informácií o skutočnom stave firmy, alebo slúžia na porovnanie hodnôt v čase - vývoj firmy (napr. hospodárskeho výsledku rovnakých mesiacov tohto a predchádzajúcich rokov). Ako prebieha sama finančná analýza podniku: - systém obsahuje širokú škálu preddefinovaných ukazovateľov a výkazov v ktorých sa vypočítajú finančné pomerové ukazovatele analyzovaného podniku, ktoré opisujú celkovú finančnú situáciu. Medzi pomerové finančné ukazovatele podniku, používané na finančnú analýzu patria: ukazovatele likvidity, aktivity, zadlženosti, rentability (výnosovosti). Vznikajú kombinovaním údajov prevzatých z výkazov účtovnej závierky a vypovedajú o výsledkoch dosiahnutých v minulosti. Ukazovatele trhovej hodnoty podniku zahŕňajú pohľad na podnik zvonku, napríklad zo strany investorov - výsledky výpočtov sa porovnajú s priemernými hodnotami príslušného odvetvia, v ktorom podnik pôsobí, - výsledky sa tiež porovnajú z časového hľadiska, napríklad medziročné porovnanie hospodárskeho výsledku - porovnajú sa vzájomné vzťahy medzi jednotlivými pomerovými finančnými ukazovateľmi - záverečnou fázou je návrh opatrení, ktoré vychádzajú z analýzou odhalených slabých a silných miest, čím sa tiež vytvára priestor na finančné plánovanie Najvýhodnejšie by však pre podnik bolo, keby podnikový manažment mohol vývoj predvídať a korigovať všetky potenciálne negatíva skôr, než spôsobia vážnejšie problémy ústiace do finančného kolapsu podniku. V prostredí modulu Analýzy, sa pomerové finančné ukazovatele tvoria nad riadkami základných účtovných výkazov a výkazov ako Obchodná marža = Nákup - Predaj, vyhodnotenie strediska ako pomer Tržby/Osobné náklady, vyhodnotenie podielu skupiny produktov alebo 1 produktu na tržbách, vyhodnotenie odberateľov podľa druhu odoberaných tovarov a objemu nákupov... Definíciu ukazovateľa alebo úpravu už preddefinovaných ukazovateľov môže uskutočniť sám používateľ. Modul obsahuje skupinu štandardných preddefinovaných ukazovateľov, ako sú ukazovatele rentability, zadlženosti, likvidity, využitia aktív a ďalšie. Súčasťou finančných analýz je i rozklad ľubovoľných ukazovateľov a možnosť porovnávania skutočne dosiahnutých hodnôt jednotlivých uzlov reťazca s plánovanými hodnotami. Tiež je možné realizovať profilovú analýzu vybratých ukazovateľov. Dosiahnuté výsledky sú porovnávané s priemernými hodnotami príslušného odvetvia. Vzniknuté odchýlky uľahčujú identifikáciu polohy podniku v rámci svojho odvetvia a na trhu vôbec. Analýzy tiež umožňujú sledovanie ľubovoľných marketingových údajov, ktoré si používateľ systému definuje podľa vlastných potrieb rozhodovania. Napríklad informácie o regionálnom pôsobení odberateľov nám poskytne prehľad o pokrytí jednotlivých oblastí žiadaného územia. Ak rozhodujeme o budúcom predaji výrobku, použijeme výkaz Nákup a Predaj. Je členený v čase a po výrobkoch, je možné ho členiť aj na organizačnú štruktúru v prípade, že potrebujeme sledovať predajnosť v jednotlivých regiónoch. Na sledovanie pohľadávok je k dispozícii Prehľad pohľadávok. Obsahuje informácie o sume pohľadávok k vybranému dátumu a termíny splatnosti. Pohľadávky je možné sledovať na jednotlivé zložky organizačnej štruktúry (napr. pobočky) čo znázorňuje napríklad, ktorá z pobočiek je najväčším veriteľom. Pri podrobnej evidencii typov pohľadávok, je možné sledovať hodnotu určitých skupín uhradených alebo neuhradených pohľadávok, napríklad pohľadávky za servisné služby, lízing, predaj, a veľa ďalších variantov. Plánovanie Plánovanie zahŕňa tvorbu cieľov a súhrn činností na dosiahnutie týchto cieľov. Finančný plán obsahuje súčasnú a budúcu potrebu finančných prostriedkov, existujúce a očakávané zdroje na ich krytie. Zostavovaný plán má viac etáp: - stanovenie cieľov podniku - stanovenie základnej stratégie - definovanie dlhodobého plánu - definovanie krátkodobého plánu, rozpočtov - hodnotenie úrovne plánu, prehľad o priebehu a realizácii plánu Východiskom na tvorbu finančného plánu je podrobná finančná analýza podniku, jeho slabých a silných stránok, príležitostí alebo ohrození, ktoré vyplývali a vyplývajú z okolia podniku. Minulé výsledky je potrebné posudzovať i s prihliadnutím na meniace sa podmienky v prítomnosti a v budúcnosti, najmä pokiaľ ide o vývoj trhu, predajných cien výrobkov alebo služieb a pod. V bežnom živote podniku sa tvorí množstvo plánov potrebných na riadenie, napr. plán zisku, ktorý okrem plánovaných údajov na určité obdobie obsahuje i historické údaje za posledné 2 až 3 roky, plán nerozdeleného zisku, plán cash flow. Analýzy obsahujú viaceré nástroje na tvorbu plánov. - Najjednoduchším spôsobom plánovania je priame vyplnenie plánovanej hodnoty v riadku výkazu. Tento spôsob je však dosť prácny, preto sa bežne používa len na dodatočné úpravy dát. - Používanejší spôsob plánovania vychádza zo skutočných hodnôt predchádzajúceho roka, ktoré sa vynásobia stanoveným koeficientom. Takto získané hodnoty sú približným vodidlom pri ďalších úpravách plánu. - Tretí spôsob je rozšírením predchádzajúceho. Naplánujú sa zostatky na nákladové a výnosové účty, z časti sa prevezmú hodnoty minulého roka a z časti sa naplánujú ručne vo výkaze Hlavná kniha. Údaje zadané v Hlavnej knihe sa následne využijú na získanie plánovaných hodnôt výkazov Súvaha a Výsledovka. Výkazy stanovia plánovaný hospodársky výsledok. - Analýzy umožňujú i tzv. rozpúšťanie plánu, čo znamená, že ak vieme odhadnúť výsledok napríklad v 2. kvartáli, môžeme ho rozložiť na jednotlivé mesiace určitým pomerom napr. 30:30:40. To isté platí aj o rozpúšťaní plánu na zložky organizačnej štruktúry. Stanovená suma, ktorú firma nesmie prekročiť sa rozloží na jednotlivé strediská/pobočky. - Ďalším nástrojom na uľahčenie ručnej práce s plánom je tzv. sčítavanie plánu. Ak vieme stanoviť plánované hodnoty jednotlivých spodných úrovní organizačnej štruktúry, tak po spočítaní vznikne plán celej firmy. Analýzy samozrejme umožňujú porovnávanie plánovaných a skutočných hodnôt. - Je dôležité povedať, že štruktúra plánu je modifikovateľná podľa potrieb klienta a výkaz v tomto ponímaní znamená určenie štruktúry plánu. Každý si môže vytvoriť toľko alternatív plánov koľko potrebuje. Plán však nie je samoúčelný, je základným predpokladom na následné vyhodnotenie úspešnosti organizácie pri dosahovaní cieľov. Analýzy obsahujú veľmi jednoduché, ale účinné nástroje na porovnávanie skutočnosti s plánmi, analyzovať odchýlky (metódou drill-down), zistiť ich zdroj a na základe toho prijať opatrenia. Porovnanie je možné numericky aj graficky, systém poskytuje absolútne aj percentuálne odchýlky. Analýzy obsahujú niekoľko druhov grafov - stĺpcové, čiarové, polárne, koláčové atď. Je možné nastaviť písmo, veľkosť, farbu jednotlivých prvkov grafu (názvy sérií, kategórií, legendy, titulku). Všetky tieto voľby sú prehľadne usporiadané v tzv. Designeri, ktorý je prístupný pri stlačení pravého tlačidla myši. Trojrozmerné grafy je možné ľubovoľne otáčať pre zlepšenie pohľadu. V tabuľkách systém dovoľuje používateľovi pracovať s dátami podobne ako by bol v Exceli. Môže si zadefinovať vzorce do jednotlivých buniek (D3/B3), vkladať funkcie ( sum(B3:B8) ... ), meniť formát buniek a, samozrejme, aj vyexportovať údaje do Excelu. V Exceli potom používateľ môže s dátami z Analýz pracovať rovnako ako s inými Excelovskými dokumentmi. Na obrázkoch demonštrujeme viaceré možnosti ponúkané aplikáciou. ???????????? Podpis |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Webmaster: webmaster@maxo.sk Design: MAXO s.r.o. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
