Ako to vidí MF SR

Dôsledky zvýšenia daní

Zvýšenie spotrebných daní od júla 2003 zvýši priemernú mieru inflácie v tomto roku na 8,6 %, koncoročná hodnota dosiahne podľa súčasných odhadov úroveň 9,2 %. Ak by nedošlo k zvýšeniu spotrebných daní, priemerná inflácia by dosiahla asi 7,8 %. Priamy dosah zvýšenia spotrebných daní na cenovú hladinu je 1,5 percentuálneho bodu. Tento odhad už zohľadňuje aj fakt, že DPH je počítaná aj zo spotrebnej dane. V prípade spotrebnej dane z minerálnych olejov zvýšenie tejto dane na cenovú hladinu bude mať vplyv iba na úrovni 0,5 percentuálneho bodu.

Daňový systém treba vnímať komplexne. Ak zvýšime DPH na niektoré typy tovarov a súčasne znížime iné dane a necháme občanom viac príjmov, tak si budú môcť kupovať aj potraviny, knihy či noviny. Väčšina občanov zaplatí po reforme menej daní ako pred reformou. Zavedenie jednej sadzby DPH pred vstupom do EÚ je záväzok vlády a priorita programového vyhlásenia. Jej zavedenie bude znamenať zjednodušenie mechanizmu tejto dane, zníženie administratívnej náročnosti u každého platiteľa dane i u správcov dane, zamedzenie rôznych špekulatívnych snáh, ktoré umožňovala existencia dvoch sadzieb dane.

Dôležitým zámerom koncepcie daňovej reformy je prisúdiť daniam len fiškálnu úlohu. Dane by nemali riešiť otázky sociálnej, hospodárskej alebo inej politiky.

Pri mnohých tovaroch sa ceny znížia, lebo daň klesne z 20 na 19 %. Podiel týchto tovarov v spotrebnom koši je približne rovnaký ako tovarov so zníženou sadzbou. V priemernom spotrebnom koši je 11 % tovarov a služieb oslobodených od DPH, 49 % je v zníženej sadzbe a 40 % v základnej sadzbe. Za predpokladu, že sa zmeny vo finálnych cenách prejavia v plnej miere, očakáva sa dosah na cenovú hladinu vo výške 1,8 percentuálneho bodu. V prípade, že sa pri potravinách zvýšenie neprejaví v plnej miere a na druhej strane pri pripustení, že v mnohých prípadoch nebude mať zníženie základnej sadzby vplyv na ceny, bude dosah na cenovú hladinu rovnaký.

Za predpokladu, že slabšie príjmové vrstvy majú v zníženej sadzbe viac tovarov a služieb na úkor váhy základnej sadzby (podľa našich odhadov to môže byť približne 59 %), bude mať v ich prípade zjednotenie sadzieb DPH dosah na úrovni 2,3 percentuálneho bodu.

Pri úvahách o kompenzáciách treba vychádzať z kontextu daňovej reformy a reformy sociálneho systému. Pre dôchodcov je pripravený nový valorizačný mechanizmus, ktorý prinesie vyšší reálny rast v rokoch 2005 a 2006. V roku 2004 bude reálny pokles dôchodkov len minimálny. Nominálny rast sa očakáva na úrovni 7 %. Rovná daň prinesie výhody najmä pre nižšie a vyššie príjmové skupiny. Pri nich nebude potrebná iná kompenzácia. Pre stredné vrstvy (od 11 000 do 21 000 mesačného príjmu) neprinesie daňová reforma významné úspory. Treba však rozlíšiť ešte podskupiny obyvateľov. Ak má daňovník nepracujúcu manželku, prínos daňovej reformy je značný. V prípade rodín s deťmi prináša pozitívne efekty prídavok na dieťa a daňový bonus. Daňová reforma a zmeny v sociálnej oblasti prinášajú najmenej pozitívnych efektov pre bezdetné rodiny, kde obidvaja rodičia pracujú a majú príjem od 11- do 21-tisíc. V ich prípade je čistý mesačný príjem rodiny približne 18 000 Sk, čo sa už nedá považovať za sociálne slabšiu rodinu, navyše celkový čistý reálny príjem rodiny by pri priemernom náraste miezd v ekonomike nemal klesnúť o viac ako 1 %.

Vzhľadom na to, že podnikatelia, ktorí sú platitelia DPH (povinní a dobrovoľní platitelia), pravidelne (mesačne alebo štvrťročne) podávajú daňové priznania, v ktorých si môžu DPH na vstupe odpočítať zo svojich uskutočnených zdaniteľných plnení (dane na výstupe), zvýšenie DPH nebude mať žiadny dosah na zvýšenie ich nákladov. Platiteľmi DPH nie sú podnikatelia, ktorí nedosahujú dostatočný obrat stanovený zákonom (ročne 3 mil. Sk) a nie sú dobrovoľnými platiteľmi, tí si DPH nebudú môcť odpočítať. Zvýšenie nákladov je možné očakávať u podnikateľov, ktorí v súčasnosti nakupujú najmä tovary so zníženou sadzbou DPH (14 %). U podnikateľov, ktorí nakupujú najmä tovary s vyššou sadzbou DPH, by k zvýšeniu nákladov nemalo dôjsť, keďže sa základná sadzba DPH zníži pri týchto tovaroch z 20 % na 19 %. Pripravovaný nový zákon o dani z pridanej hodnoty, ktorý nadobudne účinnosť od 1. 5. 2004, uvažuje o znížení hranice pre povinnosť registrácie na 1,5 mil. Sk obratu ročne, preto sa aj u týchto malých podnikateľov zvýšenie nákladov prejaví len čiastočne.

Zvýšenie DPH sa čiastočne negatívne prejaví spomalením rastu spotreby domácností, a tým aj na zníženom dopyte po tovaroch, čo bude mať za následok aj nižšie tržby podnikateľov. Pokles rastu spotreby domácností sa na rok 2004 odhaduje na -0,6 až -0,9 %. Je dôležité pripomenúť, že zjednotenie sadzby DPH je nutné vnímať v kontexte daňovej reformy, ktorá očakáva zníženie sadzby dane z príjmov, ktorou by mal byť tento prípadný pokles tržieb vykompenzovaný.

(MF SR)