Prišli sme o poslednú šancu

Koniec roku 2003 nám priniesol jedinečnú možnosť, ako vyťažiť zo svojich úspor čo najviac. Vhodnou príležitosťou správnej investície sa stali v závere roka podielové fondy v časovom horizonte dlhšom ako 3 roky. Viaceré zmeny na tento rok totiž prináša nová daň z príjmu, ktorá patrí do komplexu daňovej reformy. Táto novota daňovníctva zavádza jednotnú sadzbu na úrovni 19 %.

V oblasti podielových investícií táto zmena spôsobuje značné rozdiely oproti predchádzajúcemu obdobiu. Pred zavedením rovnej dane bol oslobodený od zdaňovania príjem z redemácie podielových listov, ktorých časový horizont presiahol obdobie troch rokov. Od začiatku roku 2004 sa táto situácia mení. Výnosy z podielových fondov , ktoré boli pre ľudí lákavou formou úschovy svojich úspor, podliehajú 19-percentnej daňovej sadzbe v prípade, ak kapitálový výnos z fondu je viac ako 5-násobok životného minima, ktoré predstavuje sumu 21 050 Sk.

Pred koncom roku 2003 sa vyskytli viaceré možnosti ochrany úspor pred novým zdaňovaním. Všetky možnosti sa týkali investícií nad 3 roky, a to vo forme nákupu podielových fondov alebo akcií, alebo ďalšou z alternatív bolo uzavretie 3-ročného termínovaného vkladu, keď je investor povinný odviesť iba 5-percentnú zrážkovú daň, a tým sa vyhnúť toľkokrát skloňovanej 19-percentnej dani.

Podľa nového modelu dane z príjmu, ktorý nadobudol účinnosť od 1. januára 2004, podliehajú zdaňovaniu rovnou daňou príjmy z prevodu opcií, cenných papierov, podielu na spoločnosti s ručením obmedzeným, komanditnej spoločnosti alebo príjmy z prevodu členských práv družstva a z prenájmu nehnuteľností. Na druhej strane predmetom dani z príjmu nie sú okrem iného aj vyplatené podiely na zisku po zdanení, dividendy a podobné plnenie. Zákon o dani z príjmu pripúšťa uvedené výnimky v snahe vyhnúť sa duplicite odvádzania dane.

Viaceré zmeny spojené s rovnou daňou sa týkajú aj iných foriem úschovy úspor. V roku 2003 bankové účty a termínované vklady, ktoré podliehali dani z príjmu, boli zdaňované 15 %. Táto zrážková daň sa zmení od nového roka na 19 %. V prípade stavebného sporenia, ktoré bolo doteraz oslobodené od zdaňovania úrokov, sa budú úroky od nového roka zdaňovať 19 %. Podľa Pavla Bullu, analytika z Pioneer Investment, rozdiely budú určite v zdaňovaní aj doplnkových dôchodkových poisťovní, kde sa nanovo budú zdaňovať výnosy z doplnkového dôchodkového poistenia opäť na úrovni 19 percent. Tu bude pohyb z hranice 10 percent, avšak zároveň sa mení aj vymeriavací základ tohto zdanenia. Z ostatných finančných produktov ešte možno spomenúť hypotekárne záložné listy, ktoré sa doteraz zdaňovali nulapercentnou sadzbou, od nového roka sa takisto budú zdaňovať 19 percentami.

Lenka Červenková